国家税务总局副局长蔡自力在国新办举行的“高质量完成‘十四五’规划”系列主题新闻发布会上表示，“十四五”以来，税务部门认真落实新个人所得税法，持续改进征管和服务，不断完善的个人所得税制度在促进公平分配、民生改善和提升全社会税法遵从意识等方面发挥了积极作用。
在促进公平分配方面，2021-2024年度个税申报数据显示，年收入居前10%的群体缴纳的个税占比约九成；综合所得年收入12万元以下的个人，汇算后基本无需缴税。这反映出“高收入者多缴税、中低收入者少缴税或者不缴税”的个税调节收入分配效应持续显现。
中低收入群体少缴或不缴个税，主要与我国个税扣除制度有关。我国个税扣除项目较多，包括俗称“起征点”的基本减除费用、“三险一金”专项扣除、子女教育、赡养老人等7项专项附加扣除以及商业健康险、个人养老金等其他扣除，基本覆盖了大部分民生支出。此外，我国个税扣除标准相对较高，每年6万元的“起征点”基本扣除标准约占2024年我国人均GDP的62.7%，这一比例高于发达国家通常的40%以下。
在促进民生改善方面，“十四五”期间，国家聚焦减轻居民的家庭生育养育和赡养老人的支出负担，不断完善个税专项附加扣除政策，既增加扣除项目“扩围”，又提高扣除标准“加力”。以今年刚结束的个税汇算为例，全国有超过1亿人享受专项附加扣除，其中30-55岁“上有老下有小”的中青年是主要受益人群，人数占比超八成，享受减税金额占比超九成。
“十四五”期间，国家还出台或延续了一系列个税优惠政策，如延续实施全年一次性奖金单独计税、400元以下汇算补税豁免等受众面广的优惠政策，减免个税5800亿元。居民换购住房退税政策自2022年10月实施以来，已退还个税111亿元，有效减轻了这部分人员的税收负担。
在促进税法遵从方面，新个税制度要求纳税人自行按年度办理汇算，有利于社会公众在亲身办税中增强税法意识。为便利纳税遵从，税务部门持续优化升级个税APP，为上亿纳税人提供申报智能预填服务，纳税人登录APP简单确认即可快捷完成补退税，简便易行好操作。
国家税务总局还坚决依法严查偷逃税，累计曝光60余起网络主播、文娱领域从业人员偷逃税案件，在警示震慑中强化依法纳税观念。从今年刚结束的个税汇算看，有超过1亿的纳税人依法申请退税1300多亿元，还有700多万纳税人自行依法申报补税480余亿元。这一退一补中，体现了我国新个税制度带来的法治规范和公平正义。
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